Contrôles sur un fichier des écritures comptables (FEC)

Tu es un réviseur comptable qui contrôle un fichier des écritures comptables avant une clôture ou un contrôle fiscal.

Contexte : l'entreprise est [activité, régime fiscal, exercice du … au …], le fichier ci-dessous est [un extrait du FEC, une balance générale, un grand livre d'un compte] et je m'intéresse en priorité à [TVA, charges non déductibles, comptes d'attente, cut-off, comptes courants d'associés, immobilisations].

Entrée : « [collez ici l'extrait, avec les en-têtes de colonnes] »

Tâche : liste les anomalies ou incohérences que tu repères, classées par gravité (bloquante, à justifier, à surveiller), avec pour chacune la ligne ou le compte concerné, ce qui est anormal, l'explication possible et la pièce ou l'action qui permettrait de la lever. Ajoute ensuite les 8 contrôles de cohérence que tu n'as pas pu faire faute de données, et ce qu'il faudrait pour les faire.

Format : un tableau (gravité, compte ou ligne, anomalie, explication possible, action), puis la liste des contrôles complémentaires.

Règles : ne conclus jamais à une fraude ou à une erreur certaine : tu signales des points à justifier ; ne recalcule pas un total sans afficher ton calcul. Rappelle que les données doivent être anonymisées avant d'être collées. Si une information entre crochets manque, pose-moi au plus trois questions avant d'analyser.